Kiedy nie trzeba płacić podatku od spadków i darowizn?

Warto pamiętać, że członkowie najbliższej rodziny mogą sobie przekazywać majątek bez konieczności płacenia podatku. Aby skorzystać z tej ulgi, trzeba jednak pamiętać o kilku ważnych zasadach. Z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn mogą korzystać tylko osoby otrzymujące majątek od członków najbliższej rodziny. Przepisy jasno określają, kto do niej należy. W grupie tej znajdują się małżonek, spadkobiercy zstępni (dzieci i wnuki), wstępni (rodzice i dziadkowie), rodzeństwo, pasierb i pasierbica, ojczym i macocha.

Co ważne, za zstępnych uważa się również osoby, które zostały wychowane w rodzinie zastępczej, w rodzinnym domu dziecka, w placówce opiekuńczo‑wychowawczej lub w regionalnym ośrodku opiekuńczo‑terapeutycznym. Na tej samej zasadzie do wstępnych zalicza się osoby tworzące rodzinę zastępczą, prowadzące rodzinny dom dziecka, czy pracujące z dziećmi w placówce opiekuńczo‑wychowawczej.

Darowizny i spadki między wymienionymi członkami najbliższej rodziny są zwolnione z podatku. Jednak by skorzystać z tej ulgi, trzeba dopełnić odpowiednich formalności. Najważniejszym z nich jest zgłoszenie spadku w terminie 6 miesięcy od uprawomocnienia się wyroku sądu w sprawie nabycia spadku, zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego.

Ta sama zasada dotyczy darowizn. Obdarowani przez najbliższą rodzinę mają obowiązek zgłosić ten fakt przez 6 miesięcy od jej otrzymania. Prócz tego, jeśli darowizna to pieniądze, trzeba udokumentować ich otrzymanie na własny rachunek bankowy lub przekazem pocztowym. Darowizna nie może być przekazywane w gotówce z ręki do ręki lub trafić na rachunek bankowy innej osoby niż ta, która ją zgłasza. Jeśli spóźnimy się ze zgłoszeniem spadku lub darowizny choćby o jeden dzień nie będziemy mogli skorzystać ze zwolnienia i podatek trzeba będzie zapłacić.

Co zrobić, jeśli 6-miesięczny termin został przekroczony?

Zdarza się, że dowiadujemy się o spadku lub darowiźnie po upływie ustawowych 6 miesięcy. Czy wtedy mamy prawo korzystać z ulgi, która obejmuje najbliższą rodzinę? Jest na to szansa, jeśli zgłosimy spadek lub darowiznę przez 6 miesięcy od momentu, gdy się o tym dowiedzieliśmy. Dodatkowo trzeba uprawdopodobnić, że dowiedzieliśmy się o darowiźnie lub spadku później. Wystarczy wtedy oświadczenie osób, które przekazały informację spadkobiercy lub obdarowanemu z opóźnieniem.

Prócz tego urzędnicy zaznaczają, że aby zgłosić spadek, którego nabycie potwierdzono postanowieniem sądu, nie trzeba posiadać prawomocnego wyroku. Okres 6 miesięcy na zgłoszenie spadku czy darowizny liczy się od dnia uprawomocnienia się postanowienia.

Kiedy nie trzeba zgłaszać darowizny?

Nie wszyscy wiedzą, że nie każdą darowiznę czy spadek trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego. Taki obowiązek nie występuje, jeśli wartość przekazanego majątku nie przekracza kwoty:

• 36 120 zł — między osobami z I grupy podatkowej;
• 27 090 zł — dla II grupy podatkowej;
• 5733 zł — w przypadku III grupy podatkowej.

Kwota ta dotyczy łącznej wartości rzeczy lub praw majątkowych ostatnio nabytych i tych otrzymanych dotychczas od tej samej osoby w okresie 5 lat.

Prócz tego obowiązek zgłoszenia darowizny nie obowiązuje, jeśli majątek został przekazany na podstawie umowy darowizny zawartej w formie aktu notarialnego. W takiej sytuacji darowiznę lub spadek zgłasza notariusz.

Artykuł Podatek od spadków i darowizn przy dziedziczeniu mieszkania – czy można go legalnie uniknąć? pochodzi z serwisu Blog Nieruchomości MI.

Notariusz to nie wszystko

Spisanie formalnych umów czy to przedwstępnych, czy właściwych wiąże się zawsze z kosztami. Umowa kupna-sprzedaży musi być poświadczona notarialnie. Niektórzy decydują się na takie uwierzytelnienie również na etapie wstępnego porozumienia. Wydatki związane z notariuszem zwykle obciążają kupującego, a ich konkretny koszt zależy od wartości mieszkania. Przy dzisiejszych cenach warto się nastawić na wydatek minimum 10 000 zł za spisanie umowy u notariusza. Sam nowy wpis do księgi wieczystej nie powinien kosztować więcej niż 20 złotych. Trzeba pamiętać, że cena usługi notarialnej zależy też od stopnia skomplikowania samej umowy.

Zakupy na rynku nieruchomości oznaczają również wydatki natury podatkowej, a to nie wszystko. Jeśli w szukaniu odpowiedniego lokum pomagał nam pośrednik, zapłacenie mu prowizji w przypadku udanych zakupów również staje się naszym obowiązkiem. Jak duża jest to kwota? Wynagrodzenie dla pośrednika może wynosić od 2 do 3% wartości lokalu. To spora suma, szczególnie w przypadku mieszkań o większym metrażu, których ceny ofertowe są wyższe. Decyzja dotycząca podpisania umowy z agencją jest więc ważna także pod kątem finansowym. Z profesjonalną pomocą mamy jednak sporą szansę, że mieszkanie uda się znaleźć szybciej.

Nie zapomnij o podatkach

W zależności od tego, czy mieszkanie, które kupujemy, jest nowe, czy z drugiej ręki, będziemy mieli obowiązek w inny sposób rozliczyć się z tego zakupu z Urzędem Skarbowym. Zakupy od dewelopera obciążone są podatkiem VAT, który wynosi 8%. Wyższą taksę muszą zapłacić nowi właściciele tak zwanych mikroapartamentów, czyli lokali do 25 metrów. W przypadku tego rodzaju zakupów obowiązuje wyższy 23% VAT.

Jeśli decydujemy się na mieszkanie z drugiej ręki, powinniśmy pamiętać o PCC, czyli podatku od czynności cywilnoprawnych. Zwykle wynosi on 2% wartości transakcji. Oczywiście istnieją przypadki, gdy kupcy są zwolnieni z tej taksy. Obecnie dotyczy to osób, które nabywają prawo własności do pierwszej nieruchomości.

System podatków i opłat związanych z zakupami na rynku nieruchomości ulega zmianom. Prawa do ulg przysługują różnym grupom kupców. Jeśli mamy wątpliwości co do kwestii podatkowych lub notarialnych, warto skorzystać z pomocy fachowej agencji nieruchomości, która pomoże ocenić wszystkie koszty związane z transakcją.

Artykuł Opłaty przy zakupie nieruchomości pochodzi z serwisu Blog Nieruchomości MI.

Kwestie obowiązku zapłaty podatku dochodowego od sprzedaży mieszkania własnościowego reguluje ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nią, sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat od jego nabycia lub otrzymania w spadku, będzie wiązało się z koniecznością uiszczenia podatku dochodowego w wysokości 19%, czyli odliczenia nie od całej wartości nieruchomości, a jedynie uzyskanego dochodu. Warto pamiętać, że w przypadku ustanowienia ceny sprzedaży znacznie odbiegającej od ceny rynkowej, organy podatkowe mogą zdecydować o doszacowaniu dochodu. Polskie Prawo Podatkowe nakazuje, aby deklarację zgłosić do 30 kwietnia następnego roku, po którym została wykonana transakcja. We właściwym dla swojego miejsca zamieszkania Urzędzie Skarbowym należy złożyć PIT- 39.

Okazuje się jednak, że prawo dopuszcza kilka sytuacji, w których podatnik może uniknąć płacenia tego obowiązku fiskalnego, nawet jeśli zdecyduje się na zbycie mieszkania przed upływem terminu 5 lat.

Sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat

W sytuacji, gdy właściciel nieruchomości podejmuje decyzję o jej sprzedaży przed upływem terminu 5 lat, ale za cenę niższą lub równą kwocie nabycia lokalu mieszkalnego, wówczas nie ma on obowiązku uiszczania podatku w Urzędzie Skarbowym.

Podobnie dzieje się w przypadku, gdy wartość nieruchomości rośnie, ale w wyniku przeprowadzonego remontu. Wówczas podatnik ma oczywiście prawo do sprzedaży nieruchomości po wyższej cenie, ale proporcjonalnej do kosztów remontu, co będzie skutkowało brakiem konieczności zapłacenia podatku dochodowego od sprzedaży, gdyż w związku z wcześniej poniesionymi kosztami, właściciel nie wzbogaca się na tej transakcji.

Innym sposobem uniknięcia płacenia podatku dochodowego jest skorzystanie z ulgi mieszkaniowej. Zgodnie z przepisami, w ciągu 3 lat, licząc od początku kolejnego roku, następującego po dacie sprzedaży nieruchomości, kwota uzyskana z tej transakcji powinna zostać przeznaczona na własne cele mieszkaniowe sprzedającego. W związku z tym może on daną kwotę wykorzystać na zakup domu lub mieszkania, działki budowlanej, prace remontowe i mające na celu przebudowę, rozbudowę lub nadbudowę nieruchomości, lub adaptacje na cele mieszkalne posiadanego budynku niemieszkalnego. Dopuszcza się także możliwość przeznaczenia kwoty na spłatę kredytu hipotecznego, pod warunkiem jednak, że został on zaciągnięty przed dniem uzyskania przychodu.

Decydując się na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej, należy pamiętać o złożeniu stosownej deklaracji w Urzędzie Skarbowym, poprzez wypełnienie rocznego zeznania podatkowego PIT-39.

Jeżeli sprzedający nie wykorzysta całej kwoty uzyskanej ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe, to wówczas ze zwolnienia z podatku można skorzystać częściowo.

Artykuł Sprzedaż nieruchomości a podatek dochodowy pochodzi z serwisu Blog Nieruchomości MI.